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代開發票,要怎樣蓋章

發布者:發票 時間:2019-01-24 瀏覽量: 分享:
1.稅務機關代開的增值稅專用發票,是蓋企業自己的發票專用章還是稅務機關的代開發票專用章?
答:根據《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2004〕153號)文件第十一條規定,增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上,加蓋本單位的發票專用章。

2.一般納稅人轉登記為小規模納稅人之后,增值稅的申報期限如何確認?是按月申報還是按季申報?
答:一般納稅人轉登記小規模納稅人后,申報期限按照轉登記時小規模納稅人核定的納稅期限進行申報。根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)第一條規定,增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的,由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。

3.企業為納稅信用等級C級的納稅人,可以選擇勾選認證嗎?
答:根據《國家稅務總局關于按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第71號)規定,將取消增值稅發票認證的納稅人范圍由納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人擴大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。

4.企業所得稅季報,A201020 固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表,本表填寫后,系統提示第4行第6列數據需要大于等于本年上期數據,但是實際上,這個數據是越來越小的,怎么填寫?
答:根據A201020 《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》填報說明,2.填報原則納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規定固定資產優惠政策的,應按以下原則填報:(1)自該固定資產開始計提折舊起,在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內,必須填報本表。(2)自固定資產開始計提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內,不填報本表。
按照上述原則填寫,不會出現4行6列數據越來越小的情況 。

5.如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致,如何處理?
答:根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條第(三)、(四)項,符合“(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。

6.企業是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除的資料?
答:根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(2018年第60號)第二十條規定,納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的,扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份,納稅人和扣繳義務人簽字(章)后分別留存備查。納稅人辦理專項附加扣除的其他有關資料,由納稅人留存備查。

7.對各類學校、托兒所、幼兒園是否繳納房產稅和城鎮土地使用稅?
答:根據《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)第二條規定,對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。

8.企業變更了法定代表人、財務負責人和辦稅人員,包括聯系人電話、郵箱等,需要如何辦理變更呢?
答:登錄電子稅務局后,通過我要辦稅-綜合信息報告路徑選擇所要變更的項目,按照系統提示操作即可。

作者:創業無憂網

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